20 helmikuuta 2026
Leasing ja tase – näiden yhteys on tärkeä tuntea
Kun yritys suunnittelee investointia ja punnitsee eri rahoitusvaihtoehtoja, katse kannattaa kohdistaa taseeseen.
Tase on investointien kannalta tärkeä talouden raportti erityisesti kahdesta näkökulmasta. Ensinnäkin tase vaikuttaa pankin rahoituspäätökseen. Toisekseen yrityksen valitsemalla rahoitusmuodolla on vaikutusta siihen, miltä sen tase näyttää hankinnan jälkeen.
Leasing-rahoitusta haettaessa yrityksen oma pääoma on yksi keskeisistä tarkasteltavista tekijöistä. Positiivinen oma pääoma antaa rahoittajalle luottamusta yrityksen taloudelliseen pohjaan, kun taas negatiivinen oma pääoma edellyttää yleensä lisäselvityksiä.
Taseesta pankki näkee, paljonko yrityksellä on omaa pääomaa, miten varat ja velat jakautuvat, kuinka paljon on kassavaroja ja muuta omaisuutta sekä lyhytaikaisia velkoja.
Toinen keskeinen tunnusluku liittyy kassavirtaan, joka kertoo arjen todellisesta maksukyvystä. Leasing-rahoituksen kuukausivuokrien on mahduttava yrityksen juoksevaan rahavirtaan.
Jos yrityksellä on esimerkiksi 50 000 euroa kassassa ja kone maksaa saman verran, koko kassan käyttäminen hankintaan voi olla riski. Leasingissä yritys voi pitää kassassa olevat varansa, maksaa kuukausittain vuokraa ja käyttää koneen tuottamaa arvonlisää liiketoiminnan kasvattamiseen. Juuri tästä syystä leasing on monille yrityksille houkutteleva tapa rahoittaa investointeja.
Leasingin ja osamaksun erot tulevat selkeimmin esiin kirjanpidossa. Suomen kirjanpitokäytännössä (FAS) leasing-kalusto ei tyypillisesti näy taseessa omaisuutena eikä leasing-vastuu velkana. Vuokrat kirjataan tuloslaskelmaan kuluksi, ja vuokriin sisältyvä arvonlisävero on vähennyskelpoinen.
Poikkeus tähän ovat pörssiyhtiöt ja muut IFRS 16-kirjanpitoa noudattavat yritykset, joissa leasing-vastuut kirjataan taseeseen. Pk-yrityksissä leasingin tavallisimmin jää taseen ulkopuolelle.
Osamaksussa laite kirjataan yrityksen taseeseen omaisuudeksi, ja sitä vastaan syntyy velkaa. Tämä kasvattaa yrityksen pitkäaikaisia velkoja ja heikentää omavaraisuutta.
Leasingin yksi keskeinen etu monille pk-yrityksille on se, että se ei FAS-kirjanpidossa yleensä kasvata yrityksen tasetta. Kalusto on yrityksen käytössä, mutta se ei näy taseessa velkana eikä siitä tehdä poistoja. Tämä voi tietyissä tilanteissa parantaa yrityksen tunnuslukuja ja tukea muun rahoituksen, kuten pankkilainan, saamista.
Ennen rahoitusneuvotteluja yrittäjän tai talouspäättäjän on hyvä hahmottaa oman taseensa rakenne ja se, millaisia vaikutuksia eri rahoitusmuodoilla on.
– Yrittäjien olisi tärkeää ymmärtää leasingin ja osamaksun erot ja vaikutukset talouden tunnuslukuihin sekä verotukseen. Erityisesti nopeasti arvonsa menettävissä laitteissa, kuten IT-laitteissa, oman pääoman sitominen laitteisiin ei aina ole järkevää, Ikano Bankin myyntipäällikkö Riina Tapionlinna painottaa.
Leasing voi parantaa yrityksen tunnuslukuja, lisätä joustavuutta ja vapauttaa kassaa liiketoiminnan kehittämiseen. Oikein valittu rahoitusratkaisu tukee sekä yrityksen arkea että pitkän aikavälin kasvua.
Tase antaa kokonaiskuvan yrityksen vakavaraisuudesta
Leasing-rahoitusta haettaessa yrityksen oma pääoma on yksi keskeisistä tarkasteltavista tekijöistä. Positiivinen oma pääoma antaa rahoittajalle luottamusta yrityksen taloudelliseen pohjaan, kun taas negatiivinen oma pääoma edellyttää yleensä lisäselvityksiä.
Taseesta pankki näkee, paljonko yrityksellä on omaa pääomaa, miten varat ja velat jakautuvat, kuinka paljon on kassavaroja ja muuta omaisuutta sekä lyhytaikaisia velkoja.
Toinen keskeinen tunnusluku liittyy kassavirtaan, joka kertoo arjen todellisesta maksukyvystä. Leasing-rahoituksen kuukausivuokrien on mahduttava yrityksen juoksevaan rahavirtaan.
Jos yrityksellä on esimerkiksi 50 000 euroa kassassa ja kone maksaa saman verran, koko kassan käyttäminen hankintaan voi olla riski. Leasingissä yritys voi pitää kassassa olevat varansa, maksaa kuukausittain vuokraa ja käyttää koneen tuottamaa arvonlisää liiketoiminnan kasvattamiseen. Juuri tästä syystä leasing on monille yrityksille houkutteleva tapa rahoittaa investointeja.
Leasing ja osamaksu näkyvät taseessa eri tavoin
Leasingin ja osamaksun erot tulevat selkeimmin esiin kirjanpidossa. Suomen kirjanpitokäytännössä (FAS) leasing-kalusto ei tyypillisesti näy taseessa omaisuutena eikä leasing-vastuu velkana. Vuokrat kirjataan tuloslaskelmaan kuluksi, ja vuokriin sisältyvä arvonlisävero on vähennyskelpoinen.
Poikkeus tähän ovat pörssiyhtiöt ja muut IFRS 16-kirjanpitoa noudattavat yritykset, joissa leasing-vastuut kirjataan taseeseen. Pk-yrityksissä leasingin tavallisimmin jää taseen ulkopuolelle.
Osamaksussa laite kirjataan yrityksen taseeseen omaisuudeksi, ja sitä vastaan syntyy velkaa. Tämä kasvattaa yrityksen pitkäaikaisia velkoja ja heikentää omavaraisuutta.
Leasingin yksi keskeinen etu monille pk-yrityksille on se, että se ei FAS-kirjanpidossa yleensä kasvata yrityksen tasetta. Kalusto on yrityksen käytössä, mutta se ei näy taseessa velkana eikä siitä tehdä poistoja. Tämä voi tietyissä tilanteissa parantaa yrityksen tunnuslukuja ja tukea muun rahoituksen, kuten pankkilainan, saamista.
Ennen rahoitusneuvotteluja yrittäjän tai talouspäättäjän on hyvä hahmottaa oman taseensa rakenne ja se, millaisia vaikutuksia eri rahoitusmuodoilla on.
– Yrittäjien olisi tärkeää ymmärtää leasingin ja osamaksun erot ja vaikutukset talouden tunnuslukuihin sekä verotukseen. Erityisesti nopeasti arvonsa menettävissä laitteissa, kuten IT-laitteissa, oman pääoman sitominen laitteisiin ei aina ole järkevää, Ikano Bankin myyntipäällikkö Riina Tapionlinna painottaa.
Leasing voi parantaa yrityksen tunnuslukuja, lisätä joustavuutta ja vapauttaa kassaa liiketoiminnan kehittämiseen. Oikein valittu rahoitusratkaisu tukee sekä yrityksen arkea että pitkän aikavälin kasvua.
